Bài viết
Cách điền tờ khai 01/TTS đối với hoạt động cho thuê tài sản Thông tư số 92/2015/TT-BTC.
Xác định chủ nhà đã có thông tin MST, mật khẩu trên trang nộp tờ khai: thuedientu.gdt.gov.vn
1. Nếu chưa có thông tin:
- 1 Bản hợp đồng thuê nhà (photo cũng được, không cần công chứng)
- 1 Chứng minh thư nhân dân của chủ nhà ( bản photo công chứng).
- 1 Hộ khẩu của chủ cho thuê hoặc giấy chứng nhận quyền sở hữu địa điểm cho thuê (bản photo công chứng).
- 1 Giấy uỷ quyền của Công ty.
- 2 Tờ khai đối với hoạt động cho thuê tài sản theo Mẫu số 01/TTS: phần người nộp thuế ở bên trên vẫn ghi thông tin của chủ nhà. Nhưng phần cuối cùng, người nộp thuế hoặc người đại diện hợp pháp của người nộp thuế (ký và ghi rõ họ tên) thì người đi thuê ký và ghi chữ KT vào trước cụm từ trên. Đồng thời ký tên giám đốc và đóng dấu của bên người đi thuê lên đó. (Nếu đây là lần đầu DN thuê nhà thì công ty bổ sung Phụ lục bảng kê 01-1/BK-TTS ban hành theo thông tư số 92/2015/TT-BTC).
=> mẫu biểu có thể dùng phần mềm HTKK
=> Nộp tại Chi cục thuế nơi đăng ký địa điểm kinh doanh để nộp -> tại đây cơ quan thuế sẽ cấp MST và thông tin đăng nhập nộp tờ khai điện tử.
2. Nếu chủ nhà đã có thông tin đăng nhập thì chỉ cần đăng nhập và thực hiện tờ khai, nộp thuế.
A. HƯỚNG DẪN KÊ KHAI THUẾ QUA MẠNG:
Bước 1: Chọn "THUẾ TÀI SẢN", tiếp tục chọn "KÊ KHAI TRỰC TUYẾN" và chọn tờ khai "01/TTS - TỜ KHAI ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI SẢN".
Bước 2: Nhấp "TIẾP TỤC" và chọn chính xác các thông tin hiện ra bên dưới.
Bước 3: Nhấp "TIẾP TỤC" và nhập dữ liệu tờ khai hiện ra.
Bước 4: Người nộp nhập các chỉ tiêu của bảng kê 01/HT-TTS. Bên dưới là phụ lục của hệ thống để hỗ trợ người nộp thuế kê khai.
Bước 5: Nhấp "TIẾP TỤC" và chuyển sang bảng kê 01/BK-TTS.
Bước 6: Nhấp "TỔNG HỢP LÊN TỜ KHAI CHÍNH", nhập dữ liệu lên tờ khai chính và nhấp "TIẾP TỤC".
Bước 7: Nhấp "HOÀN THÀNH KÊ KHAI" và chuyển sang bước nộp tời khai.
Bước 8: Chọn "NỘP TỜ KHAI" và chuyển sang bước Tải lên hợp đồng.
Bước 9: Nhấp "TIẾP TỤC", chuyển đến trang Xác thực nộp tờ khai.
Bước 10: Nhấp "TIẾP TỤC", hệ thống sẽ gửi mã OTP đến số điện thoại người nộp thuế.
Bước 11: Nhấp "TIẾP TỤC", xuất hiện trạng thái "BẠN ĐÃ NỘP TỜ KHAI THÀNH CÔNG".
B. HƯỚNG DẪN KÊ KHAI THUẾ QUA PHẦN MỀM HTKK TRÊN MÁY TÍNH:
– Kỳ tính thuế: Cho phép chọn kỳ tính thuế theo năm hoặc theo Kỳ thanh toán
+ Kỳ tính thuế theo năm: mặc định là năm hiện tại -1, cho phép sửa nhưng không được lớn hơn năm hiện tại.
+ Kỳ tính thuế theo kỳ thanh toán: Từ ngày/ tháng/ năm …. Đến ngày/ tháng/ năm: nhập theo đúng dạng DD/MM/YYYY, kiểm tra Từ ngày không được lớn hơn ngày hiện tại và Đến ngày ≥ từ ngày.
+ Kiểm tra ràng buộc: Phải có ít nhất 1 kỳ thanh toán trên bảng kê trùng khớp với kỳ kê khai trên tờ khai
Kê khai tờ khai theo mọi kỳ tính thuế
– Trạng thái tờ khai gồm: Tờ khai lần đầu hoặc Tờ khai bổ sung.
Sau đó nhấn vào nút lệnh “Đồng ý” để hiển thị ra tờ khai 01/TTS
Chi tiết các chỉ tiêu như sau:
Thông tin người nộp thuế:
Chỉ tiêu [10], [11]: Số CMND, Hộ chiếu: Nhập dạng text, tối đa 50 ký tự
Chỉ tiêu [21]: Văn bản ủy quyển: cho phép nhập dạng text và date
Tổ chức nộp thuế thay: tự nhập, nếu là tổ chức nộp thay thì bắt buộc nhập các chỉ tiêu [22], [23], [24]
Chỉ tiêu “Tờ khai của kỳ khai thuế đầu tiên của hợp đồng mới/hợp đồng đã khai có thay đổi”:
– Nếu tờ khai là Tờ khai của kỳ khai thuế đầu tiên của hợp đồng mới hoặc hợp đồng đã khai có thay đổi thì bắt buộc nhập phụ lục đính kèm.
– Nếu tích chọn chỉ tiêu này thì ứng dụng bắt buộc nhập phụ lục, còn nếu không chọn thì không bắt buộc nhập phụ lục.
+ Nếu tích chọn vào chỉ tiêu này thì ứng dụng hỗ trợ đưa Mã hợp đồng được sinh ra từ phụ lục lên
+ Nếu không chọn thì chỉ tiêu này bắt buộc nhập dạng text, tối đa 32 ký tự và kiểm tra theo đúng cấu trúc Mã hợp đồng theo nguyên tắc sinh mã tại phụ lục 01-1/TTS
Chỉ tiêu “Mã hợp đồng”: Chỉ tiêu này chỉ hiển thị khi tờ khai kê khai theo Kỳ thanh toán. Nếu là tờ khai Năm thì ẩn đi.
Chỉ tiêu “Hợp đồng khai, nộp thuế một lần”: Chỉ cho chọn trong trường hợp kê khai theo kỳ thanh toán. Nếu hợp đồng là hợp đồng thanh toán 1 lần hoặc trường hợp hợp đồng thanh toán nhiều lần nhưng NNT muốn khai, nộp thuế 1 lần thì chọn chỉ tiêu này. Kiểm tra: nếu tích chọn chỉ tiêu này thì ứng dụng bắt buộc nhập phụ lục, còn nếu không chọn thì không bắt buộc nhập phụ lục.
Phần Thông tin chi tiết: Phần A
Chỉ tiêu [28] – Tổng doanh thu phát sinh trong kỳ: Ứng dụng hỗ trợ tự tính, cho sửa dạng số không âm, tối đa 15 ký tự:
– Đối với tờ khai theo Kỳ thanh toán:
+ Nếu trên tờ khai có chọn “Hợp đồng khai, nộp thuế một lần” thì [28] = Tổng chỉ tiêu [20a] trên bảng kê 01-1/BK-TTS của tất cả các năm.
+ Nếu trên tờ khai không chọn “Hợp đồng khai, nộp thuế một lần” thì [28] = Chỉ tiêu [20a] trên bảng kê 01-1/BK-TTS mà có kỳ thanh toán thuộc kỳ thanh toán trên tờ khai.
– Đối với tờ khai theo năm: [28] = Tổng chỉ tiêu [20a] trên bảng kê mà có năm tính thuế cùng với năm kê khai của tất cả các hợp đồng. Chỉ tiêu [29] – Tổng doanh thu tính thuế: Ứng dụng hỗ trợ tự tính, cho sửa dạng số không âm, tối đa 15 ký tự:
– Đối với tờ khai theo Kỳ thanh toán:
+ Nếu trên tờ khai có chọn “Hợp đồng trả tiền 1 lần” thì [29] = tổng chỉ tiêu [21] trên bảng kê 01-1/BK-TTS (của tất cả các năm)
+ Nếu trên tờ khai không chọn “Hợp đồng trả tiền 1 lần” thì [29] = chỉ tiêu [21] trên bảng kê mà có kỳ thanh toán cùng kỳ kê khai
–Đối với tờ khai theo năm: [29] = Tổng chỉ tiêu [21] trên bảng kê 01-1/BK-TTS mà có năm tính thuế cùng với năm kê khai, cho sửa, kiểm tra [29]
Chỉ tiêu [30] – Tổng số thuế GTGT phải nộp: Ứng dụng hỗ trợ tính [30] = * 5%, cho sửa dạng số không âm, tối đa 15 ký tự
Chỉ tiêu [31] – Tổng số thuế TNCN phải nộp: Ứng dụng hỗ trợ tính [31] = * 5%, cho sửa dạng số không âm, tối đa 15 ký tự
Chỉ tiêu [32] – Doanh thu làm căn cứ tính giảm thuế: Nhập dạng số không âm, mặc định là 0, tối đa 15 ký tự. Kiểm tra [32]
Chỉ tiêu [33] – Số thuế TNCN được giảm: Ứng dụng hỗ trợ tính [33] = [31] x ([32]/[29]) x 50%, cho sửa dạng số không âm, tối đa 15 ký tự. Kiểm tra giá trị sửa
Chỉ tiêu [34] – Tiền phạt, bồi thường mà bên cho thuê nhận được theo thoả thuận tại hợp đồng (nếu có): Nhập dạng số không âm, mặc định là 0, tối đa 15 ký tự
Chỉ tiêu [35] – Tổng số thuế TNCN phải nộp từ tiền nhận bồi thường, phạt vi phạm hợp đồng (nếu có): Nhập dạng số không âm, mặc định là 0, tối đa 15 ký tự
Chỉ tiêu [36] – Tổng số thuế TNCN phải nộp: Ứng dụng hỗ trợ tính [36]=[31]-[33]+[35], Cho sửa >=0, tối đa 15 ký tự.
Phần Thông tin chi tiết: Phần B
Chỉ tiêu [37]: Nhập text, tối đa 200 ký tự
Chỉ tiêu [38]: Nhập text, tối đa 50 ký tự
KBNN: Nhập text, 200 ký tự
Cơ quan thuế quản lý khoản thu: Chọn trong danh mục CQT quản lý
Tổng số thuế phải nộp NSNN = [30] + [36]
Số thuế GTGT = [30]
Số thuế TNCN = [36]
Phụ lục 01-1/TTS. Bảng kê chi tiết hợp đồng cho thuê tài sản
[05]_ Số thứ tự: Ứng dụng hỗ trợ tự tăng theo nguyên tắc
– Dòng mô tả hợp đồng: Danh mục cấp 1, ví dụ: 1,2,3,…..
– Dòng mô tả kỳ thanh toán: Danh mục cấp 2, ví dụ: 1.2, 1.2, 1.3, …..
Chỉ tiêu [06a] – Số thứ tự hợp đồng: Chọn trong combobox danh mục gồm 20 hợp đồng, bắt buộc nhập, kiểm tra trong cùng 1 hợp đồng các kỳ thanh toán phải kê khai liền kề nhau.
Chỉ tiêu Hợp đồng: Dạng checkbox, nếu có check là Hợp đồng, không check là Kỳ thanh toán. Kiểm tra phải có hợp đồng mới cho nhập Kỳ thanh toán.
Lưu ý: Đối với mỗi hợp đồng NNT sẽ phải kê cả dòng mô tả hợp đồng và dòng mô tả kỳ thanh toán.
Ví dụ: Ông A có hợp đồng cho thuê nhà là 1 năm (từ ngày 1/1/2015 đến ngày 31/12/2015), thanh toán làm 4 lần tương ứng với 4 quý thì ông A cần kê khai thành 5 dòng như sau:
Chỉ tiêu [06] – Bên thuê tài sản: Nhập dạng text tối đa 200 ký tự, bắt buộc nhập với dòng mô tả hợp đồng
Chỉ tiêu [07] – Bất động sản: Dạng checkbox, bắt buộc nhập [07] hoặc [08] với dòng mô tả hợp đồng
Chỉ tiêu [08] – Động sản: Dạng checkbox, bắt buộc nhập [07] hoặc [08] với dòng mô tả hợp đồng
Chỉ tiêu [09] – Số hợp đồng: Nhập text, tối đa 50 ký tự, bắt buộc nhập với dòng mô tả hợp đồng, cảnh báo vàng
Chỉ tiêu [10] – Ngày hợp đồng: Nhập dạng dd/mm/yyyy, bắt buộc nhập với dòng mô tả hợp đồng
Chỉ tiêu [11] – Mục đích sử dụng tài sản cho thuê: Chọn trong danh mục sau: ( bắt buộc nhập với dòng mô tả hợp đồng) và chỉ tiêu [07] được đánh dấu:
Kinh doanh nhà hàng
Kinh doanh khách sạn
Kinh doanh dịch vụ
Siêu thị
Văn phòng
Để ở
Cửa hàng
Kho tàng, bến bãi
Đặt biển quảng cáo, đặt trạm thiết bị
Địa điểm sản xuất
Xây dựng
Khác
Chỉ tiêu [12] – Bên thuê có đầu tư xây dựng cơ bản: Dạng checkbox
Chỉ tiêu [13] – Địa chỉ tài sản: Nhập text, tối đa 200 ký tự, bắt buộc nhập với dòng mô tả hợp đồng
Chỉ tiêu [14] – Diện tích sàn cho thuê: Nhập dạng xx,xx, bắt buộc nhập với dòng mô tả hợp đồng và chỉ tiêu [07] được đánh dấu
Chỉ tiêu [15] – Thời hạn cho thuê: Hỗ trợ công thức tính [15] = [18] – [17] trên dòng đầu tiên của hợp đồng, Kiểm tra nếu lẻ 15 trở xuống thì tròn xuống. Nếu lẻ 15 trở lên thì tròn lên (theo nguyên tắc số học)
Chỉ tiêu [16] – Tổng giá trị hợp đồng: Ứng dụng hỗ trợ tự tính bằng Tổng giá trị các kỳ thanh toán của hợp đồng, trong đó giá trị 1 kỳ thanh toán = Số tháng * [19], cho phép sửa dạng số không âm, mặc định là 0
Kỳ thanh toán
Bổ sung Chỉ tiêu [17a] – Kỳ thanh toán cuối cùng: Dạng checkbox. Nếu chọn là Kỳ thanh toán cuối cùng thì đến hợp đồng tiếp theo chỉ tiêu Số thứ tự hợp đồng không cho chọn hợp đồng đã kê khai nữa
Chỉ tiêu [17] – Từ ngày/ tháng/ năm: Nhập dạng dd/mm/yyyy, bắt buộc nhập với dòng mô tả kỳ thanh toán. Kiểm tra từ ngày/ tháng/ năm của dòng tiếp theo phải liên tiếp với Đến ngày/ tháng/ năm của dòng trước đó, nếu không thỏa mãn ứng dụng đưa ra cảnh báo đỏ “Trong cùng một hợp đồng các kỳ thanh toán phải liên tiếp nhau”
Chỉ tiêu [18] – Đến ngày/ tháng/ năm: Nhập dạng dd/mm/yyyy, bắt buộc nhập với dòng mô tả kỳ thanh toán, kiểm tra Đến ngày/ tháng/ năm >= Từ ngày/ tháng/ năm, nếu không thỏa mãn ứng dụng đưa ra cảnh báo đỏ “Đến ngày/ tháng/ năm phải >= Từ ngày/ tháng/ năm”
Bổ sung chỉ tiêu [19a] – Năm tính thuế: Ứng dụng tự sinh năm
1. Trường hợp không vắt năm: Ứng dụng tự sinh lấy theo năm của cột 17, 18.
2. Trường hợp vắt năm: giữ nguyên dòng NNT nhập vào (để trống cột 19a) và sinh các dòng theo từng năm (tự động sinh năm cho cột 19a)
Chỉ tiêu [19] – Giá cho thuê 1 tháng đã bao gồm thuế: Nhập dạng số, không âm, mặc định là 0, bắt buộc nhập. Trường hợp vắt năm: chỉ cho nhập giá trị cho dòng NNT nhập vào, các dòng tách dòng thì không cho nhập giá trị cột 19. Bắt buộc nhập với dòng mô tả kỳ thanh toán
Khi Ghi dữ liệu kiểm tra nếu thấy có kỳ thanh toán vắt năm thì ứng dụng hỗ trợ tự động tách dòng của kỳ thanh toán, mỗi dòng tương ứng với 1 năm (không giữ lại dòng NNT nhập, chỉ hiển thị trên dòng hợp đồng đầu tiên)
Kiểm tra ràng buộc:
Nếu tờ khai kê khai theo Kỳ thanh toán thì trên bảng kê chỉ cho phép kê khai 1 hợp đồng duy nhất, nếu NNT kê khai > 1 hợp đồng thì ứng dụng đưa ra thông báo “ Trường hợp có nhiều hợp đồng thì kê khai theo tờ khai năm” và không cho phép kê khai theo kỳ thanh toán
Nếu kê khai tờ khai theo năm thì trên bảng kê cho phép kê khai 1 hoặc nhiều hợp đồng
Chức năng “Chuyển sang tờ khai năm” để hỗ trợ NNT trong trường hợp NNT đang kê khai tờ khai theo kỳ thanh toán và muốn chuyển sang kê khai theo năm thì ứng dụng hỗ trợ chuyển dữ liệu đã kê khai của kỳ thanh toán sang thành dữ liệu của tờ khai năm (lấy năm của từ ngày/tháng/ năm kỳ thanh toán). Khi chuyển sang tờ khai năm ứng dụng kiểm tra xem đã tồn tại tờ khai năm đó chưa nếu đã tồn tại thì đưa ra thông báo “Tờ khai năm này đã tồn tại, bạn có muốn ghi thay thế không?”
Sưu tầm
