HỘ KINH DOANH PHẢI LÀM GÌ NĂM 2026?

Bước 1: Rà soát doanh thu để xác định nhóm hộ kinh doanh

Nhóm 1- Doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm: Không chịu thuế GTGT, miễn thuế TNCN, không bắt buộc thực hiện Hóa đơn điện tử.

Nhóm 2:- Doanh thu từ 500 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm:

1-Thuế GTGT = Doanh thu x Tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề

2-Thuế TNCN được lựa chọn 1 trong 2 phương pháp:

+ Phương pháp 1: tính trực tiếp trên thu nhập tính thuế = Doanh thu- ngưỡng chịu thuế TNCN (500.000 đồng) x Tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề

+ Phương pháp 2 khấu trừ chi phí: Thuế TNCN = (Doanh thu – Chi phí) X thuế suất 15%

3- Hóa đơn điện tử.

+ Doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm: khuyến khích

+ Doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm: bắt buộc

Nhóm 3- Doanh thu từ 3 đến dưới 50 tỷ đồng/năm:

1-Thuế GTGT = Doanh thu x Tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề

2-Thuế phương pháp khấu trừ= (Doanh thu – Chi phí) X thuế suất 17%

3- Hóa đơn điện tử: bắt buộc

Nhóm 4- Doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm:.

1-Thuế GTGT = Doanh thu x Tỷ lệ thuế GTGT theo ngành nghề

2-Thuế phương pháp khấu trừ = (Doanh thu – Chi phí) X thuế suất 20%

3- Hóa đơn điện tử: bắt buộc

Bước 2: Kiểm kê hàng tồn kho vào thời điểm chuyển đổi (cả hàng hóa có hóa đơn và không có hóa đơn) để làm cơ sở đưa vào số liệu tồn kho đầu kỳ sổ sách.

Các hộ kinh doanh dưới ngưỡng 3 tỷ áp dụng phương pháp tỷ lệ trên doanh thu cho cả thuế GTGT và thuế TNCN, thì hàng tồn kho không tham gia vào việc xác định số thuế phải nộp. Hàng tồn kho trong trường hợp này chỉ nhằm chứng minh tính hợp pháp của hàng hóa bán ra.

Trường hợp hộ kinh doanh dưới ngưỡng 3 tỷ lựa chọn áp dụng phương pháp khấu trừ chi phí cho thuế TNCN, thì hàng tồn kho sẽ tham gia vào việc xác định số thuế phải nộp.

Đối với các hộ doanh thu trên 3 tỷ đồng, áp dụng phương pháp tính thuế doanh thu trừ chi phí, hàng tồn kho trở thành yếu tố quan trọng trong việc xác định chi phí.

Bước 3: Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử

Hộ kinh doanh bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khi đã đăng ký lên phương pháp kê khai:

+ Nếu bán lẻ trực tiếp: Hộ kinh doanh đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền

+ Nếu kinh doanh dịch vụ, bán buôn: Hộ kinh doanh đăng ký hóa đơn điện tử (hóa đơn bán hàng thông thường).

Đối với hộ kinh doanh đã chuyển sang phương pháp kê khai và có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm, theo dự thảo Nghị định mới (dự kiến có hiệu lực từ 1/1/2026), không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn từ máy tính tiền, nhưng nếu có nhu cầu thì được khuyến khích và hỗ trợ, còn không thì thực hiện nộp thuế theo từng lần phát sinh giao dịch.

Bước 4: Chuẩn bị sổ sách kế toán

Bước 5: Thay đổi thông tin đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế

Bước 6: Đăng ký tài khoản ngân hàng riêng cho hoạt động kinh doanh

Bước 7: Khai thuế đối với hoạt động kinh doanh theo mẫu tờ khai phù hợp phương pháp tính thuế và ngành nghề lĩnh vực hoạt động kinh doanh (sử dụng eTax Mobile).

Bước 8: Đăng ký và đóng BHXH đầy đủ cho người lao động (nếu có) và đóng cho chính chủ hộ kinh doanh.

Lưu ý định danh cá nhân của hộ kinh doanh phải được xác thực điện tử thì mới đăng ký sử dụng hóa đơn và khai thuế điện tử qua các ứng dụng như eTax Mobile được.

Trân trọng,